同时将“勘察设计成本”、“其它业务支出”、“管理费用”、“销售费用”、“财务费用”、“营业税金及附加”和“营业外支出”等科目的月末余额转入本科目。借记本科目，贷记“勘察设计成本”、“其它业务支出”、“管理费用”、“销售费用”、“财务费用”、“营业税金及附加”和“营业外支出”等科目。并将“投资收益”的净收益转入本科目，借记“投资收益”科目，贷记本科目；如为净损失，则作相反的会计分录。
年度终了，单位将年收入和支出相抵后结出的本年实现的利润总额，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配”科目，如为亏损总额，作相反会计分录。
（三）年度终了以后，本科目应无余额。
第３３２２科目 利润分配
（一）本科目核算单位利润的分配或亏损的弥补情况和历年分配（或弥补亏损）后的结存余额。
（二）本科目一般设置“应交所得税”、“盈余公积补亏”、“提取盈余公积”、“应付利润”、“未分配利润”等明细科目。
（三）单位按规定计提所得税，盈余公积，应支付利润，借记本科目及有关明细科目，贷记“应交税金”、“盈余公积”、“应付利润”等科目，用盈余公积弥补亏损，借记“盈余公积”科目，贷记本科目（盈余公积补亏）。
年度终了，单位将全年实现的利润总额转入本科目时，借记“本年利润”科目，贷记本科目（未分配利润）。如为亏损则作相反的会计分录。同时应将本科目中的其它明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目，结转后，“未分配利润”明细科目的借方余额为未弥补亏损，贷方余额为未分配利润。
年终结帐后发现以前年度利润有增或减时区别情况处理予以调整。
调整增加的上年利润或调整减少上年亏损，借记有关科目，贷记本科目（未分配利润）；调整减少上年利润或调增上年亏损，借记本科目（未分配利润），贷记有关科目。
年度终了，除“未分配利润”明细科目外，本科目的其它明细科目应无余额。
（四）本科目的年末余额为历年积存的未分配利润（或未弥补亏损）。
第３４０１科目 勘察设计成本
（一）本科目核算单位经营的勘察、设计主营业务成本。
（二）本科目应按成本费用对象、项目名称和部门进行归集并明细核算。单位应根据本单位的生产经营特点，选择适合本单位管理需要的成本核算方法。
（三）单位发生的各项生产直接费用，一般应直接记入有关成本核算对象；不能直接计入的，按一定的分配标准分配计入。
成本项目一般应为（１）人工费；（２）材料费；（３）机械设备费；（４）调研差旅费；（５）业务资料费；（６）其它直接费；（７）间接费。
（四）单位发生成本费用支出，分别按费用对象，借记“勘察设计成本”科目，贷记“材料”、“应付工资”、“应付福利费”、“银行存款”、“现金”等科目。
（五）期末将本科目各费用支出转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“勘察设计成本”科目。
第３４１１科目 其他业务支出
（一）本科目核算单位进行工程总承包、单项承包工程、“四技”支出和其他业务支出的成本费用。
（二）单位发生的各项成本费用，应按核算对象和成本项目进行归集。
（三）单位发生的各项成本费用，借记本科目，贷记“材料”“应付工资”、“银行存款”、“现金”等科目。
单位经销商品，进行工业性加工配套生产所发生的成本费用，也在本科目中明细核算。这部分成本支出应于月终，按实际成本，借记“商品”科目，贷记本科目。工业性加工配套生产形成一定规模的单位，可参照工业企业成本核算方法，增设“在产品”科目进行核算。
对于较大型的跨年度承包工程项目，单位应根据工程合同确定的工程价款结算方法，按期结算已完工程实际成本，期末已结算价款的工程实际成本，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
（四）本科目应按项目进行明细核算。
（五）期末将本科目各项费用支出转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“其他业务支出”科目，期末余额为当年未完施工工程项目所发生的实际成本。
第３５０１科目 勘察设计收入
（一）本科目核算单位经营的勘察、设计主营业务收入。
（二）单位应当在设计图纸全部交付，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认业务收入的实现。
（三）发生销货退回时，不论是属于本年度还是属于以前年度营业的，都应冲减本期的营业收入，借记“勘察设计收入”科目，贷记“银行存款”等科目。
（四）期末应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后应无余额。
（五）本科目应按照类别设置明细帐，进行明细核算。
第３５１１科目 其他业务收入
（一）本科目核算单位承包工程实现的工程价款结算收入、“四技”收入和其他业务收入。单位向发包方收到的列作营业收入的各种款项以及各种索赔款，也在本科目核算。
（二）单位的其他业务收入应于其实现时及时入帐。其中承包工程应按合同规定的结算方式和时间，与发包方结算工程价款时确认为收入一次或分次实现。本期实现的收入额，为本期结算的已完工程价款或竣工一次结算的全部工程价款。
（三）单位实现其他业务收入时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
（四）本科目按类别和项目进行明细核算。
（五）期末应将本科目余额转入“本年利润”科目。
第３５３１科目 营业税金及附加
（一）本科目核算单位应由销售商品、提供劳务等负担的税金，包括产品税、增值税、营业税、城市维护建设税等营业税金和教育附加。
（二）月份终了，单位按照规定计算出应负担的营业税金及附加，借记本科目，贷记“应交税金”、“其它应交款”科目。
（三）期末应将本科目的余额，全部转入“本年利润”科目。
（四）本科目应按类别（或劳务）设置明细帐。
第３５４１科目 销售费用
（一）本科目核算单位销售商品过程中发生的费用，包括运输费、保险费、广告费以及为销售而专设的销售机构的职工工资、福利费、业务费等经常费用。
（二）单位发生的销售费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付工资”等科目。
（三）期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目。
（四）本科目应按费用项目设置明细帐。
第３５４２科目 管理费用
（一）本科目核算单位为组织和管理单位生产经营所发生的管理费，包括行政部门职工工资及附加费、折旧费、办公费、差旅费、税金、宣传费、劳动保险费（含离退休）、无形资产摊销、技开费、业务招待费、坏帐损失等。
（二）单位发生的各项管理费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“待摊费用”、“无形资产”、“累计折旧”、“应交税金”、“应付工资”、“应付福利费”和“坏帐损失”等项目。
（三）期末本科目的余额，全部转入“本年利润”科目。
（四）本科目应按费用设置明细帐。
第３５４３科目 财务费用
（一）本科目核算单位为筹集生产经营过程中所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入），汇兑损失（减汇兑收益）以及金融机构手续费等。
（二）单位发生的财务费用，借记本科目，贷记“预提费用”、“长期借款”等科目。发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑收益，借记“银行存款”、“长期借款”等科目，贷记本科目。
（三）期末本科目的余额，全部转入“本年利润”科目。
（四）本科目应按费用项目设置明细帐。
第３５５１科目 投资收益
（一）本科目核算单位对外投资取得的收入或发生的损失。
（二）单位取得的股利以及债券利息，借记“银行存款”、“其他应收款”、“长期投资”等科目，贷记本科目。
单位溢价和折价购买的债券，应分别利息收支情况和投资收益相抵后的净值，转入“长期投资”科目核算。收回债券本息时，借记“银行存款”等科目，贷记“长期投资”、“短期投资”和本科目。
单位转让、出售股票、债券，按照实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按照帐面实际成本，贷记“短期投资”、“长期投资”等科目，按其差额，借记或贷记本科目。
单位从其它单位分得的利润，借记“银行存款”、“其他应收款”等科目，贷记本科目；收回投资时，其收回的投资与投出资金数额的差额，作增减本科目处理。
（三）期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
第３５６１科目 营业外收入
（一）本科目核算单位发生的与单位生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处理固定资产收益、罚款净收入、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。
（二）单位发生的营业外收入，借记“银行存款”、“现金”、“应付帐款”、“待处理财产损溢”等科目，贷记本科目。
（三）期末本科目的余额应转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
（四）本科目应按收入项目设置明细帐。
第３５６２科目 营业外支出
（一）本科目核算单位发生的与单位生产经营无直接关系的各项支出，包括固定资产盘亏、处理固定资产净损失，非常损失罚款支出等。
（二）发生的营业外支出，借记本科目，贷记“待处理财产损益”、“现金”、“银行存款”等科目。
（三）期末本科目的余额，应全部转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
（四）本科目应按费用项目设置明细帐。
四、会计报表
（一）会计报表的种类和格式：
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编 号 ｜ 会计报表名称 ｜ 编 报 期
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会设０１表 ｜ 资产负债表 ｜ 季 报
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会设０２表 ｜ 损益表 ｜ 季 报
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会设０２表附表 ｜ 利润分配表 ｜ 年 报
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会设０３表 ｜ 财务状况变动表 ｜ 年 报
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资产负债表
会设０１表
编制单位： 年 月 日 单位：元
@/表@
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｜ ｜年初｜期末｜ ｜ ｜年初｜期末
资 产 ｜行次｜ ｜ ｜负债及所有者权益 ｜行次｜ ｜
