１．有调剂外汇业务的单位，可以增设“外汇价差”科目。
２．统一核算的单位或有独立核算的附属企业的单位，可以增设“拨付所属资金”科目，附属企业可以相应增设“上级拨入资金科目”。
二、会计科目名称和编号
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序｜编 ｜ ｜序｜编 ｜ ｜序｜编 ｜
｜ ｜ 科目名称 ｜ ｜ ｜ 科目名称 ｜ ｜ ｜ 科目名称
号｜号 ｜ ｜号｜号 ｜ ｜号｜号 ｜
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｜ ｜一、资产类 ｜ ｜ ｜二、负债类 ｜ ｜ ｜四、成本类
1 ｜1101｜现金 ｜23｜2201｜短期借款 ｜44｜3401｜勘察设计成本
2 ｜1102｜银行存款 ｜24｜2203｜应付票据 ｜45｜3421｜其它业务支出
3 ｜1109｜其它货币资金｜25｜2204｜应付帐款 ｜ ｜ ｜
4 ｜1111｜短期投资 ｜26｜2206｜预收帐款 ｜ ｜ ｜五、损益类
5 ｜1121｜应收票据 ｜27｜2207｜预收勘察设计收入｜46｜3501｜勘察设计收入
6 ｜1122｜应收帐款 ｜28｜2209｜其它应付款 ｜47｜3511｜其它业务收入
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
7 ｜1125｜坏帐准备 ｜29｜2211｜应付工资 ｜48｜3531｜营业税金及附
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜加
8 ｜1126｜预付帐款 ｜30｜2214｜应付福利费 ｜49｜3541｜销售费用
9 ｜1129｜其它应收款 ｜31｜2221｜应交税金 ｜50｜3542｜管理费用
10｜1133｜材料 ｜32｜2223｜应付利润 ｜51｜3543｜财务费用
11｜1135｜低值易耗品 ｜33｜2229｜其它应交款 ｜52｜3551｜投资收益
12｜1137｜商品 ｜34｜2231｜预提费用 ｜53｜3561｜营业外收入
13｜1139｜委托加工物资｜35｜2241｜住房周转金 ｜54｜3562｜营业外支出
14｜1141｜待摊费用 ｜36｜2251｜长期借款 ｜ ｜ ｜
15｜1151｜长期投资 ｜37｜2261｜应付债券 ｜ ｜ ｜
16｜1161｜固定资产 ｜38｜2271｜长期应付款 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
17｜1162｜累计折旧 ｜ ｜ ｜三、所有者权益表｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
18｜1163｜固定资产清理｜39｜3301｜实收资本 ｜ ｜ ｜
19｜1165｜在建工程 ｜40｜3311｜资本公积 ｜ ｜ ｜
20｜1171｜无形资产 ｜41｜3313｜盈余公积 ｜ ｜ ｜
21｜1175｜递延资产 ｜42｜3321｜本年利润 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜待处理财产损｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
22｜1181｜ ｜43｜3322｜利润分配 ｜ ｜ ｜
｜ ｜溢 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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三、会计科目使用说明
第１１０１科目 现金
（一）本科目核算勘察设计单位（以下简称“单位”）的库存现金。
（二）单位应设置现金日记帐，根据收款凭证、付款凭证、按照业务发生顺序，逐日逐笔登记。每日终了，应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到帐款相符。
（三）单位收入现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
（四）单位内部各部门周转使用的备用金，在“其它应收款”科目核算，不在本科目核算。
第１１０２科目 银行存款
（一）本科目核算单位存在银行或其他金融机构各种款项。
（二）单位应按照银行或其它金融机构名称、存款种类、分别设置“银行存款日记帐”根据收款凭证、付款凭证，按照业务发生顺序，逐日逐笔登记，并结出帐面余额。“银行存款日记帐”，应定期与银行对帐单核对；月度终了，企业帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
（三）有外币存款业务的单位，可在本科目下设置“人民币存款”和“某种外币存款”两个明细科目。
（四）单位的外埠存款、银行本票存款，银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。
第１１０９科目 其他货币资金
（一）本科目核算单位的外埠存款，银行汇票存款、本票存款和在途货币资金，信用证存款等其它货币资金。
（二）本科目的借方核算单位实际发生的其它货币资金支出，贷方核算实际转销的其他货币资金。本科目的借方余额反映单位实际发生的其它货币资金支出数。
（三）本科目应设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“在途货币资金”、“信用证存款”等明细科目，并按存款的开户银行，本票、汇票的收款单位及在途资金的汇出单位进行明细核算。
第１１１１科目 短期投资
（一）本科目核算单位购入能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券，以及不超过一年的其他投资，包括各种股票、债券等。
（二）单位购入的各种股票、债券，按照实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目；单位取得股票，如实际支付的款项中包括宣告发放，未支取的股利，应作为应收款处理。单位按实际成本（即实际支付的价款扣除已宣告发放的股利）借记本科目，按应收取的股利，借记“其它应收款”科目，实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。
（三）单位收到发放的股利和债券利息借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”、“投资收益”科目。
单位转让、出售股票、债券，按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按照帐面实际成本，贷记本科目，按未支取的股利，贷记“其它应收款”科目，按其差额，借记或贷记“投资收益”科目。
债券到期，收回本息，借记“银行存款”科目，贷记本科目和“投资收益”科目。
（四）本科目应按短期投资种类设置明细帐。
第１１２１科目 应收票据
（一）本科目核算单位因结算各种业务而收到的各种商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。收到的支票应存入银行，并记入“银行存款”科目，不包括在本科目之内。
（二）单位收到应收票据时，借记本科目，贷记“应收帐款”等科目。应收票据到期按票面金额收到款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。如为带息票据，按到期收到的本息，借记“银行存款”等科目，贷记本科目和“财务费用”科目。
（三）单位将尚未到期的应收票据向银行贴现，由银行扣除贴现息后将净额存入存款户时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按贴现息部分借记“财务费用”科目，按票据的帐面金额，贷记本科目。
如应收票据是带息票据，按实际收到的金额借帐“银行存款”科目，按票面金额贷记本科目，按其差额部分借记或贷记“财务费用”科目。
贴现的商业承兑汇票到期，因承兑人的银行帐户不足支付，申请贴现的单位收到银行退回的应收票据和支款通知时，按所付本息借记“应收帐款”科目，贷记“银行存款”科目。
如果申请贴现单位的银行存款帐户余额不足，银行作逾期贷款处理时，借记“应收帐款”科目，贷记“短期借款”科目。
（四）各种应收票据应按不同的货币分别设帐进行明细核算。
（五）单位应设置“应收票据登记簿”，逐笔记录每一应收票据的种类、号数和日期、票面金额和货币单位、付款人、承兑人的姓名或单位名称、到期日期和利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额等资料。应收票据到期收清票款后，应在“应收票据登记簿”内逐笔注销。
第１１２２科目 应收帐款
（一）本科目核算单位因销售产品、材料、供应劳务等业务，应向购货单位或接受劳务的单位收取的帐款。
（二）本科目应按不同的购货单位或接受劳务的单位设置明细帐。发生此类业务时，借记本科目，贷记“有关收入”等科目。
如果单位应收款改用商业汇票结算在收到承兑的商业汇票时，借记“应收票据”，贷记本科目。
（三）应收帐款应由经手人员或经手单位负责收回。对于确实不能收回的应收帐款，按规定确认为坏帐时，经批准，借记“坏帐准备”科目，贷记本科目。
第１１２５科目 坏帐准备
（一）本科目核算单位提取的坏帐准备。
（二）单位年度终了时，应根据“应收帐款”等科目的年末余额的１％提取，计算单位应提取的坏帐准备。单位于第一年提取坏帐准备时，应借记“管理费用”科目，贷记本科目；在以后年度提取坏帐准备时，如应提取的坏帐准备金额大于本科目的帐面余额的，应当按其差额，借记“管理费用”科目，贷记本科目；如应提取的坏帐金额小于本科目帐面余额的，应当按其差额，借记本科目，贷记“管理费用”科目。
（三）按规定确认为坏帐的，经批准应借记本科目，贷记“应收帐款”等科目。
（四）已确认并转销的坏帐损失，如果以后又收回，借记应收帐款，贷记本科目；同时借记“银行存款”科目，贷记“应收帐款”。
（五）本科目期末余额在资产负债表中应作为“应收帐款”科目的减项反映。
第１１２６科目 预付帐款
（一）本科目核算单位按照购货合同规定预付给供货单位的帐款。
（二）单位按照合同规定预付帐款时，借记本科目贷记“银行存款”科目。
（三）单位收到所购货物，应按全部货款借记“材料”等有关科目，贷记本科目。补付货款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；退回多付的货款时，做相反分录。
（四）本科目应按不同的供应单位设置明细帐进行明细核算。
第１１２９科目 其他应收款
（一）本科目核算除应收票据、应收帐款、预付帐款以外的其他各种应收、暂付款项，包括备用金、存出保证金、应收赔偿款等。
（二）单位发生其他各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。
（三）本科目应按项目分类，按不同的债务人设户，进行明细核算。
第１１３３科目 材料
（一）本科目核算单位库存的各种原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件、包装材料等实际成本。单位因受托加工而收到的原材料、零配件等，不在本科目核算，而在“３１３９科目”、“委托加工物资”中核算。
（二）单位购入并验收入库的材料，按照实际成本，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付帐款”等科目。发出材料的实际成本可采用先进先出法，加权平均法，移动加权平均法，后进先出或分批实际等方法计算确定。材料的计价方法，一经确定，不得随意变更，如有变更，应在当年会计报告中加以说明。上述采用实际成本进行材料核算的计价方法，也适用于低值易耗品等，发出材料时，借记有关科目，贷记本科目。
（三）单位的各种材料，应定期清查盘点，发现盘盈、盘亏、毁损的，应查明核实处理。盘盈的材料，应借记本科目，贷记“待处理财产损益”科目，等查明原因后，再进行处理。盘亏或毁损的材料的核算，作为盘盈相反的分录。
