禁止部门和单位违反有关金融管理规定拆借预算外资金。
第四章 收支计划和决算
第二十一条 财政部门应建立健全预算外资金收支计划和预决算管理制度，合理调控资金使用方向，提高财政性资金的整体使用效益。
第二十二条 部门和单位应按照财政部门的规定，于每年十一月中旬以前编制下年度预算外资金收支计划和单位财务收支计划，报同级财政部门审批。
在预算外资金收支计划中，具有专项用途的预算外资金收支计划应单独编列，支出计划应以收入计划为基础，防止收支脱节，少收多支或套取资金。
第二十三条 财政部门在审核部门和单位预算外资金收支计划时，对经常性支出项目要结合预算内资金和其他资金的安排，按照经费定额和开支标准，综合平衡后批复执行。
第二十四条 部门和单位预算外资金收支计划经财政部门审批后，不得擅自调整。因国家政策调整以及机构、人员发生较大变化等，确需对收支计划进行修订，须报财政部门批准。
第二十五条 财政部门在审批各部门和单位预算外资金收支计划后，应汇总编制本级年度预算外资金收支计划，报同级人民政府批准，并报上级财政部门备案。
第二十六条 部门和单位在年度终了后，应按照财政部门的规定，编报年度预算外资金会计决算，并在规定的期限内报同级财政部门审批。
财政部门在审核部门和单位预算外资金会计决算时，对不符合法律、法规、规章和财务会计制度规定的，应及时纠正并予以调整。
第二十七条 财政部门在审批各部门和单位预算外资金会计决算的基础上，汇总编制本级年度预算外资金会计决算，报同级人民政府审定后，报上级财政部门备案。
第五章 监督与处罚
第二十八条 部门和单位应加强预算外资金的管理与监督，完善本部门和本单位预算外资金管理及核算制度，健全内部监督约束机制，定期对预算外资金的收取、使用和帐户管理等进行检查。
