附件：1．优秀审计项目评分标准
2．优秀审计项目推荐表(略)
附件1：
优秀审计项目评分标准
┌─────┬───────────────────────┬─────────┐
│ 评分内容 │ 评分事项 │ 评分标准 │
├─┬───┼───────────────────────┼─────┬───┤
│审│审计 │1．按规定进行审前调查； │2分 │此栏满│
│计│方案 │ ├─────┤分50分│
│规│ │2．按规定程序编制、审核、批准和调整审计实施方 │1分 │；不存│
│范│ │案； ├─────┤在“* │
│化│ │3．审计实施方案要素齐全，内容明确具体、操作性 │2分 │”号项│
│情│ │强。 │ │所列情│
│况├───┼───────────────────────┼─────┤形时，│
│ │审计方│采用了内部控制测试、重要性和审计风险评估、抽 │2分 │不扣分│
│ │法手段│样审计、分析性复核、计算机辅助审计等先进的审 │ │。 │
│ │ │计方法和手段。 │ │ │
│ ├───┼───────────────────────┼─────┤ │
│ │审计 │1．按规定方法收集有关证据材料； │1分 │ │
│ │证据 │ ├─────┤ │
│ │ │2．审计证据具有客观性、相关性、充分性、合法性 │2分 │ │
│ │ │； ├─────┤ │
│ │ │3．审计证据有有关单位、人员签名或者盖章。 │2分 │ │
│ ├───┼───────────────────────┼─────┤ │
│ │审计日│1．审计人员逐日编写审计日记； │1分 │ │
│ │记和审│ ├─────┤ │
│ │计底稿│2．审计日记要素齐全； │2分 │ │
│ │ │ ├─────┤ │
│ │ │3．审计日记内容真实、完整地反映了审计实施全过 │2分 │ │
│ │ │程； ├─────┤ │
│ │ │4．审计工作底稿要素齐全，内容完整； │2分 │ │
│ │ │ ├─────┤ │
│ │ │5．审计工作底稿有必要、充分的审计证据支持； │2分 │ │
│ │ │ ├─────┤ │
│ │ │6．审计组组长及时对审计工作底稿进行了复核并提 │1分 │ │
│ │ │出复核意见。 │ │ │
│ ├───┼───────────────────────┼─────┤ │
│ │审计报│1．审计组及时向审计机关提交了审计报告； │1分 │ │
│ │告审计│ ├─────┤ │
│ │决定书│2．审计报告如实、完整地反映审计结果； │1分 │ │
│ │和审计│ ├─────┤ │
│ │移送处│3．审计报告要素齐全，内容完整； │1分 │ │
│ │理书 │ ├─────┤ │
│ │ │4．审计认定的事实清楚，数据确凿，表述准确； │2分 │ │
│ │ │ ├─────┤ │
│ │ │5．对违反国家规定的财政、财务收支行为的定性准 │2分 │ │
│ │ │确； ├─────┤ │
│ │ │6．适用法律、法规、规章正确； │2分 │ │
│ │ │ ├─────┤ │
│ │ │7．出具的评价意见和改进建议适当； │2分 │ │
│ │ │ ├─────┤ │
│ │ │8．审计处理、处罚适当；* │2分 │ │
│ │ │ ├─────┤ │
│ │ │9．建议或者移送有关部门处理的意见适当；* │1分 │ │
│ │ │ ├─────┤ │
│ │ │10．审计决定按规定时间予以落实； │1分 │ │
│ │ │ ├─────┤ │
│ │ │11．审计法律文书适用正确、格式规范。 │1分 │ │
│ ├───┼───────────────────────┼─────┤ │
│ │审计 │1．按规定向被审计单位送达审计通知书； │1分 │ │
│ │程序 │ ├─────┤ │
│ │ │2．按规定要求被审计单位提供书面承诺； │1分 │ │
│ │ │ ├─────┤ │
│ │ │3．审计报告按规定征求了被审计单位的意见并作了 │1分 │ │
│ │ │说明； ├─────┤ │
│ │ │4．符合听证条件的，按规定告知并组织了听证；* │1分 │ │
│ │ │ ├─────┤ │
│ │ │5．按规定进行了三级复核并出具了复核意见； │2分 │ │
│ │ │ ├─────┤ │
│ │ │6．按规定召开审计业务会议并形成审计业务会议决 │2分 │ │
│ │ │定。 │ │ │
│ ├───┼───────────────────────┼─────┤ │
│ │审计文│1．审计档案的文件材料齐全，归档及时； │1分 │ │
│ │书档案│ ├─────┤ │
│ │ │2．审计档案的文件材料按规定顺序排列，装订规范 │1分 │ │
│ │ │。 │ │ │
│ ├───┼───────────────────────┼─────┤ │
│ │审计职│1．按照法定职权实施审计； │1分 │ │
│ │权制度│ ├─────┤ │
│ │ │2．遵守保密规定。 │1分 │ │
├─┼───┼───────────────────────┼─────┼───┤
│审│审计揭│1．揭露出司局级或者相当于司局级(含)以上领导干 │满分15分，│此栏满│
│计│露重大│部违法犯罪行为，并被公、检、法机关立案查处的；│只记单项分│分50分│
│揭│违法违│2．揭露出处级或者相当于处级(含)以下干部违法犯 │。符合第1 │ │
│露│纪问题│罪行为，个人违法犯罪金额在100万元(含)以上，并 │、2或3项得│ │
│问│或者重│被公、检、法机关立案查处的； │15分，符合│ │
│题│大违法│3．揭露出违反财经法规金额在1亿元(含)以上，相关│第4、5或6 │ │
│及│犯罪案│责任人被公、检、法机关立案查处的； │项得13分左│ │
│审│件线索│4．揭露出司局级或者相当于司局级(含)以上领导干 │右，符合第│ │
│计│情况 │部违法行为，并被纪检、监察机关立案查处的； │7或8项得11│ │
│取│ │5．揭露出处级或者相当于处级(含)以下干部挪用、 │分左右。 │ │
│得│ │克扣救灾、防灾、抚恤、救济、养老、下岗再就业、│ │ │
│成│ │扶贫等专项资金和物资行为，情节严重，并被公、检│ │ │
│效│ │、法机关立案查处的； │ │ │
│情│ │6．揭露出违反财经法规金额在1亿元(含)以上，相关│ │ │
│况│ │责任人被纪检、监察机关立案查处的； │ │ │
│ │ │7．揭露出处级或者相当于处级(含)以下干部违法行 │ │ │
│ │ │为，并被纪检、监察机关立案查处的； │ │ │
│ │ │8．揭露出单位违反财经法规金额在5000万元(含)以 │ │ │
│ │ │上，在全国或者一定行政区域范围内产生重大影响的│ │ │
│ │ │。 │ │ │
│ ├───┼───────────────────────┼─────┤ │
│ │审计意│1．党中央、全国人大、国务院根据审计结果，制定 │满分15分，│ │
│ │见和建│、修改或者废除有关法律、行政法规或者政策措施的│只记单项分│ │
│ │议采纳│； │。符合第1 │ │
│ │情况 │2．省级党委、人大、政府和国务院有关部门根据审 │项得15分，│ │
│ │ │计结果，制定、修改或者废除有关地方性法规、规章│符合第2项 │ │
│ │ │或者政策措施的； │得13分，符│ │
│ │ │3．有关部门、行业根据审计结果，制定、修改或者 │合第3项得 │ │
│ │ │废除有关规范性文件的； │11分，符合│ │
│ │ │4．被审计单位根据审计结果，制定、修改或者废除 │第4项得9分│ │
│ │ │有关规章制度，提出改进措施。 │。 │ │
│ ├───┼───────────────────────┼─────┤ │
│ │审计结│1．审计结果对外公布后产生较大影响的； │满分20分，│ │
│ │果采用│2．审计结果被审计署单独向国务院专题报告的； │只记单项分│ │
│ │情况及│3．审计结果被审计署《审计要情》采用的； │。符合第1 │ │
│ │其社会│4．审计结果被中办、国办信息采用的； │、2或3项得│ │
│ │影响 │5．审计结果被审计署《重要信息要目》采用的； │17分，符合│ │
│ │ │6．审计结果被省级党委、政府办公厅信息采用的； │第4项得15 │ │
│ │ │7．审计结果被写入审计结果报告、审计工作报告的 │分，符合第│ │
│ │ │。 │5、6或7项 │ │
│ │ │ │得13分。其│ │
│ │ │ │中，审计结│ │
│ │ │ │果被独立采│ │
│ │ │ │用的，得满│ │
│ │ │ │分；审计结│ │
│ │ │ │果被综合采│ │
│ │ │ │用的，酌情│ │
│ │ │ │减分。审计│ │
│ │ │ │结果采用后│ │
│ │ │ │被省部级以│ │
│ │ │ │上领导批示│ │
│ │ │ │的，在原基│ │
│ │ │ │础上再加3 │ │
│ │ │ │分。 │ │
└─┴───┴───────────────────────┴─────┴───┘
