国务院国有资产监督管理委员会
关于做好2003年度财务决算审核工作的通知
（国资评价[2004]181号）
各中央企业：
为做好2003年度中央企业财务决算报表的收集和审核工作，保障财务决算编制范围全面完整，编制方法准确规范，报表填报数据真实、可靠，有效提高财务决算报表数据编报质量，依据《
中央企业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）（以下简称《办法》）、《
中央企业财务决算审计工作规则》（国资发评价[2004]173号）等有关文件规定，现就有关事项通知如下：
一、财务决算审核内容
2003年度中央企业财务决算审核工作，在认真总结2002年度财务决算审核工作经验的基础上，进一步突出出资人财务监督内容，重点审核资产质量、经营成果、保值增值状况和企业的综合绩效状况。审核的基本内容如下：
（一）编制规范审核。审核企业的2003年度财务决算是否按有关规定编制，上报资料是否齐全，表内表间关系是否正确，是否存在少报漏报现象。
（二）经营成果审核。审核企业的经营成果是否真实，合并范围是否合理，减值准备计提是否合理，是否存在人为调节利润现象；审核企业上报的保值增值材料，核实企业工效挂钩、企业绩效评价工作基础财务指标的真实性。
（三）审计质量审核。核实企业的审计管理工作是否符合有关规定，聘请的中介机构是否与备案一致，核实审计报告规范性、审计披露内容的全面性和审计意见的适当性，以及审计工作中存在的突出问题等。
二、财务决算审核程序
2003年度中央企业财务决算审核工作分为企业自审、集中会审、决算认定三个阶段。
（一）企业自审。各中央企业在财务决算编制完成后，应认真做好自审工作，主要对财务决算编制的规范性和经营成果的真实性进行审核，企业自审重点内容及集中会审报送材料见附件。
（二）集中会审。从2004年4月20日开始，国资委组织对中央企业2003年度财务决算集中会审。集中会审将采取“分批组织，逐户审核”的方式，并聘请会计师事务所专业人员对财务决算进行全面审核。集中会审的具体时间、地点、企业分组名单等另行通知。
（三）决算认定。根据《办法》有关规定，国资委在对企业财务决算进行严格审核的基础上，依据出资人财务监管要求和企业负责人业绩考核工作需要，逐户确认和核批中央企业2003年度财务决算。
