续表
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附式9
中国人民银行( )余额表
年 月 日 第 页
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┃ 账号 ┃ 户名 ┃利率％ ┃借方余额 ┃贷方余额 ┃其中调整积数(±) ┃
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┃ 科目合计 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
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附1
中国人民银行会计核算手工处理规定
第一条 为补充《
中国人民银行会计基本制度》关于会计核算手工处理的未尽事宜，规范会计核算手工处理程序，制定本规定。
第二条 本规定所称手工处理是指使用特定格式的凭证、账簿、卡片等，通过手工方式记载账务，完成会计核算的处理过程。
第三条 中国人民银行会计核算以电子计算机处理为主，手工处理是电子计算机处理的辅助及补充。会计核算手工处理适用于下列情况：
(一)电子计算机核算系统因突发事件无法正常运行，按照有关规定采取手工应急处理方案。
(二)未采用电子计算机核算，或根据有关规定只能采用手工处理的会计业务。
(三)按照规章制度的要求，为了全面反映某些业务活动，在采用电子计算机核算系统完成主要会计核算工作的同时，以手工方式进行的辅助性会计核算工作。如手工记载有关登记簿等。
第四条 账务组织包括明细核算和综合核算两个系统，两个系统的账簿应根据同一凭证分别核算，明细核算发生额合计数与综合核算发生额必须保持一致。记账完毕，总账各科目的余额与同一科目分户账(或余额表)的余额合计核对相符。
(一)明细核算的记账方法。明细核算是根据会计凭证登记分户账，根据分户账编制余额表。为适应某些业务需要，还可另设登记簿进行辅助性登记。
1．分户账
(1)账页上首规定填写的主要事项(如账号、户名、利率和页数等)应详细填写。记账时，要写明记账日期，摘要栏扼要填写款项来源、用途或简明事由；现金支票、转账支票应填列支票号码后四位数。
损益类各账户应具体记载发生收支的事由。收付利息采取汇总凭证的，要写明户数和计息期等；采取逐笔填制凭证的，要写明科目账号、起止计息日期、利率、积数或本金，费用开支要写明用途和购买的物品名称、数量、单价等。
(2)记满一页换新账页时，应将前页的最后余额过入新页的第一格余额栏内，并在摘要栏填写“承前页”字样。
(3)业务发生后，必须根据凭证逐笔记载分户账，结出余额并交复核员复核。为了简化手续，对同一账户的同一方多笔凭证，可另编制汇总凭证两联(原凭证作附件)，一联作回单，一联凭以记账。
(4)使用单写式账页的，应按月填发余额对账单与开户单位对账；使用复写式账页的，应每记满一页即将对账单交给开户单位对账。月末日营业终了，不论账页记满与否，均应另过新账，并将原账页对账单交给有关单位对账。
2．现金日记簿
在业务发生后，按照现金凭证分别序时、逐笔记载。除记载记账日期、凭证号码外，还要在摘要栏内简要记载交款或取款单位名称、款项来源或用途等内容，尽量配合现金项目分类要求。每日营业终了后，结出现金日记簿收、付方合计数，与“现金”科目总账借方、贷方发生额核对相符。
3．余额表
余额表分为计息余额表和一般余额表两种：
(1)计息余额表根据同一科目各分户账的每日最后余额填列。当日未发生账务或当日为节假日，需根据上一日的最后余额填列。
每逢旬末、月末，应将余额表上各户的余额，从月初到旬末、月末逐日相加，结出10天、20天小计和全月合计，并与总账核对相符。
如有应加、应减积数，应审查发生原因是否合理、数字是否正确，并分别填写入“应加应减积数”栏，以结出各个账户“至本月底的累计未计息积数”，并结转次月余额表的“至上月底未计息积数”栏。
(2)一般余额表根据同一科目各分户账的每日最后余额填列。当日未发生账务或当日为节假日，需根据上一日的最后余额填列。
4．登记簿
是适应某些业务需要分户设置的，起备忘、控制和管理作用的辅助性账簿。
(二)综合核算的记账方法。综合核算是根据会计凭证编制科目日结单，根据科目日结单登记总账，根据总账编制日计表。
1．科目日结单
每一个会计科目编制一张。根据同一科目的凭证，分别现金、转账的借方、贷方各自相加填记，并注明凭证张数、附件张数。“现金”科目日结单，应根据现金科目凭证汇总填列。全部科目日结单的借方、贷方合计数必须相等。
2．总账
每日营业终了，根据各科目日结单借方、贷方发生额合计数填记，并结出余额。当日未发生账务的科目(假日同)，应根据上一日的余额填入当日余额栏内。借、贷双方反映余额的科目，其总账上的本日余额，应根据余额表或分户账各户的借、贷方余额分别加总填记(即借方账户的余额，填入借方余额栏内；贷方账户的余额，填入贷方余额栏内)，不得轧差记载。
每逢旬末或月末应将各科目总账的发生额从月初到旬末、月末逐日相加，结出10天、20天小计和月计以及自年初累计发生额。对计息科目总账的余额栏，也要做同样的结计工作，计出旬末、月末计息积数。
3．日计表
日计表的各科目当日发生额和余额，根据各科目总账的当日发生额和余额填记。借、贷方发生额和借、贷方余额的合计数，必须各自平衡。
第五条 月末，总账与分户账按以下规定进行账簿结转：
(一)总账旧账上的“上年底余额”、“自年初累计发生额”、“月终余额”，分别过人新账的“上年底余额”、“本年累计发生额”、“上月底余额”栏，年度开始建立新账时，则只过上年底余额。
