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贷：待报解中央预算收入等
(3)支库发起的通过管辖国库转划他行的借记业务，会计分录为：
借：国库内部往来一与××库往来
贷：国库待结算款项一国库内部往来暂收户
支库收到管辖国库发来的同意付款的收妥抵用回执时，会计分录为：
借：国库待结算款项一国库内部往来暂收户
贷：国库待结算款项一待缴库税款账户等
支库收到管辖国库拒绝付款的回执和相应的国库内部往来报文(借记)时，会计分录为：
借：国库待结算款项一国库内部往来暂收户
贷：国库内部往来一与××库往来
(4)因通讯不畅等原因无法上划管辖国库的款项，在当日营业终了后，填制转账凭证，经会计主管审批后，在“国库待结算款项一国库内部往来暂收户(或暂付户)”作挂账处理。会计分录为：
借：待报解中央预算收入等
贷：国库待结算款项一国库内部往来暂收户
或借：国库待结算款项一国库内部往来暂付户
贷：兑付国家债券本息款等
次日，上划管辖国库时的会计分录为：
借：国库待结算款项一国库内部往来暂收户
贷：国库内部往来一与××库往来
或借：国库内部往来一与××库往来
贷：国库待结算款项一国库内部往来暂付户
2．接收业务处理
支库接收内部往来业务主要包括：同城票据交换贷差净额清算、管辖国库拨人款项、借记款项等业务。
(1)支库接收借记业务的处理。支库收到管辖国库发来的国库内部往来支付报文，打印国库资金汇划专用凭证(借方补充)一式三联，核对支付密押正确后，办理转账。国库资金汇划专用凭证(借方补充)第一联作国库内部往来记账凭证，第二联作支库付款单位账户的记账凭证，第三联作第二联的附件或付款通知。会计分录为：
借：国库待结算款项一国库内部往来暂付户
贷：国库内部往来一与××库往来
同意付款的，向管辖国库发送同意付款回执，会计分录为：
借：地方财政库款等
贷：国库待结算款项一国库内部往来暂付户
拒绝付款的，当日向管辖国库发送拒绝付款回执和国库内部往来报文(借记)。会计分录为：
借：国库内部往来一与××库往来
贷：国库待结算款项一国库内部往来暂付户
拒绝付款回执作为国库内部往来科目记账凭证附件。
(2)支库接收贷记业务的处理。支库收到管辖国库发来的国库内部往来报文，打印国库资金汇划专用凭证(贷方补充)一式三联，经核对支付密押正确后，办理转账。国库资金汇划专用凭证(贷方补充)第一联作国库内部往来记账凭证，第二、三联区分不同的资金汇划性质分别使用：支库内部账户收付的，第二联作该内部账户的记账凭证，第三联作第二联的附件；在支库开户的财政等部门收付的，第二联作开户单位账户的记账凭证，第三联加盖国库转讫章后，作收款单位的收账通知。同时，系统自动登记“国库内部往来登记簿”。会计分录为：
借：国库内部往来一与××库往来
贷：地方财政库款等
(二)管辖国库内部往来
1．发起业务处理
管辖国库发起业务包括：支库同城票据交换贷差净额清算，下拨支库的拨款，划转支库的其他款项。
管辖国库根据有关凭证，逐笔录入、复核后，生成国库内部往来支付报文(转汇业务根据大、小额支付报文转化)，有关与资金相对应的预算收支科目等信息，在报文附言栏中应详细列明，经密押录入、复核后，向支库发送国库内部往来报文，打印国库资金汇划专用凭证；收到支库回执后系统自动办理转账，有关凭证作国库内部往来凭证附件。同时系统自动登记“国库内部往来登记簿”。
(1)管辖国库发起借记业务的处理。国库依据小额支付报文，转化为国库内部往来报文，编、核押后向支库发起借记业务，打印国库资金汇划专用凭证，作国库内部往来记账凭证。会计分录为：
借：国库内部往来一与××支库往来
贷：国库待结算款项一国库内部往来暂收户
收到支库同意付款回执时，根据具体业务情况作相应处理；收到支库拒绝付款回执及相应的国库内部往来报文(借记)时，办理转账，会计分录为：
借：国库待结算款项一国库内部往来暂收户
贷：国库内部往来一与××支库往来
(2)管辖国库发起贷记业务的处理。会计分录为：
借：地方财政库款等
贷：国库内部往来一与××支库往来
(3)因通讯不畅等原因无法划转支库的贷记款项，在当日营业终了后，填制转账凭证，经会计主管审批后，在“国库待结算款项一国库内部往来暂收户”作挂账处理，会计分录为：
借：地方财政库款等
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